Отпускные перечислены с опозданием, а НДФЛ уплачен вовремя: как исправить ошибку?

Comments

• Цитата: Можно попросить переписать заявление на отпуск с октября по обеим фирмам или не стоит?

  Не стОит. 
  Зачем Вам нужно менять период отпуска?
  Изменится расчетный период, может измениться сумма отпускных и НДФЛ тоже.
  Да и отметки в табеле должны быть реальными.
  Не создавайте себе лишние проблемы, не пытайтесь мелкую ошибку прикрывать более серьезными ошибками.
  
  Оставьте все как есть. Напишите о зачете уплаченного в сентябре отпускного НДФЛ в счет уплаты НДФЛ за октябрь. НДФЛ из отпускных, удержанный в начале октября, должен быть перечислен не позднее 01.11.2021 (п 6 ст 226, п 7 ст 6.1 НК). Если подать заявление о зачете сейчас, то до конца октября зачет состоится, и НДФЛ уплачен вовремя.
  Никаких санкций не будет.
• Nataly S,  здравствуйте! Спасибо за комментарий.
  Сотрудник в отпуске с 30 сентября, 28 сентября переводила отпускные и ндфл с них, увы - деньги ушли   1 октября, налог сразу. То есть в начислениях за сентябрь отпускные у меня есть.
  Я правильно поняла, сейчас перечисляю еще раз ндфл и пишу письмо в налоговую о зачете сентябрьского ндфл или возврате излишне уплаченного? 
  И в 6 ндфл у меня в 1 разделе будет фигурировать ранее оплаченная  цифра ндфл сентября. А во 2 разделе вся начисленная зп сентября +отпускные?
• Цитата: Я правильно поняла, сейчас перечисляю еще раз ндфл

  Не надо второй раз перечислять НДФЛ. Зачтите уже уплаченный в сентябре НДФЛ.
  

  Цитата: И в 6 ндфл у меня в 1 разделе будет фигурировать ранее оплаченная  цифра ндфл сентября.

  Неверно. Фактическая уплата НДФЛ в 6-НДФЛ не отражается никак.
  Отпускные, выплаченные в октябре, не отражаются в 6-НДФЛ за 9 месяцев вообще.
• Nataly S,   Наталья, добрый день, так и сделаю.
  Подскажите, заявление о зачете ндфл в налоговую пишу через СБИС в свободной форме с приложением платежки?
• Цитата: Подскажите, заявление о зачете ндфл в налоговую пишу через СБИС в свободной форме с приложением платежки?

  Посмотрите тему  http://xn-------43dbdamdu6aieabktb6b1aedgfu6amwrj43a.ru.nds.monster/index.php?id=413184
• ОльгаЛо, добрый день!
  "Сотрудник в отпуске с 30 сентября, 28 сентября переводила отпускные и ндфл с них" - вы нарушаете сроки выплаты отпускных. Если сотрудник в отпуске с 30 сентября, то отпускные должны были быть выплачены не позднее пятницы, 24 сентября (т.к. 26 сентября - это воскресенье).
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Nataly S,   Здравствуйте! В продолжении разговора.
  Заявление о зачете написала через Сбис, пришел отказ ( в файле)
  вопрос, как сдать 6ндфл - у меня сумма отпускных переделана в 1с на октябрь, в налоговой останется сентябрь...
  
  когда перечисляла НДФЛ  в сентябре была уверена что и отпускные уйдут в сентябре, потому и указала налоговый период - сентябрь. Сейчас в своей 1с переделала НДФЛ и отпуск - октябрь. А в налоговой останется  "лишняя" оплата ндфл в конце сентября. То есть 1 раздел 6ндфл не сойдется с ними., отклонения появятся.
• ОльгаЛо, 
  Здравствуйте,  так как НДФЛ был перечислен ранее удержанного НДФЛ (выплаты отпускных), то нужно повторно его перечислить не позднее окончания месяца, в котором были выплачены отпускные. Сумму переплаты нужно вернуть, подав заявление в ИФНС о возврате. Письмо ФНС РФ от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@.
• Елена Ил,   Здравствуйте! спасибо за комментарий. 
  Мне рекомендовали-выше - написать письмо о зачете, но пришел отказ.
  Если пошлю ндфл  второй раз и напишу письмо о возврате тоже могут отказать... Или нет?
• Цитата: напишу письмо о возврате

   Заявление о возврате по форме КНД 1150058 примут.
  Денежные средства, после проведенной камеральной проверки ИФНС в течение 10 рабочих дней,  вернут на расчетный счет, указанный в заявлении, в течение 1 месяца.
  Если будете отправлять заявление по ТКС,  можно приложить сопроводительное письмо в связи с чем образовалась переплата.
• Добрый день.
  

  Цитата: можно приложить сопроводительное письмо в связи с чем образовалась переплата.

   Одного письма мало.
  

  Цитата: Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.Налоговый орган, в случае отсутствия у указанного налогового агента задолженности по иным федеральным налогам, осуществляет возврат излишне уплаченной суммы, не являющейся НДФЛ, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.При этом следует учесть, чтоподтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ, как и подтверждение факта излишнего удержания и перечисления НДФЛпроизводится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документовсогласно абзацу 8 пункта 1 статьи 231 Кодекса, а возврат на расчетный счет организации осуществляется с учетом положений абзаца второго пункта 6 статьи 78 Кодекса.
• Sveto4Divny,   Добрый день!
  Ох как не просто.
  Пока смущает разница 1 раздела 6 ндфл за 9 месяцев  - у меня не будет перечисления ндфл в конце сентября,( так как это октябрь) у налоговой будет. При сдаче года наоборот - у меня  октябрьский есть, у них уже нет.
  Но цифры в ИТОГЕ за год по начислениям - удержаниям сойдутся. Или не права?
• ОльгаЛо, каким числом Вы выплатили отпускные работнику по второй компании?
• Елена Ил,  28 сентября
• Цитата: Деньги сотруднику перечислены только в октябре.

  Цитата: 28 сентября

  Чему верить?
• ОльгаЛо, Здравствуйте, в первом сообщении Вы пишете о том, что деньги по второй компании были перечислены в октябре. То есть, зарплатную ведомость Вы подготовили, но не отправили, я так понимаю? Вы могли бы подробнее написать, какого числа был перечислен НДФЛ и какого числа ведомость на выплату отпуска была принята банком.
• Sveto4Divny,   Добрый день! В начале темы описывала ситуацию.
  Сотрудник - совместитель, по одной организации отпускные и ндфл ушли 28 сентября. По ней все сдано, вопросов нет.  Я решила что Елена Ил спрашивает именно про нее.
  По другой я тоже собиралась отправить ндфл и отпускные 28 сентября, но с ведомостью что-то пошло не так. В итоге ндфл ушел 28/09, а деньги 01/10.
• ОльгаЛо,
  Здравствуйте
  У Вас в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 не будет удержанного налога по отпуску.
  В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 будет стоять общая начисленная сумма, в том числе начисленного отпуска и исчисленная сумма НДФЛ.
  В разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года покажете срок перечисления налога 01.11.2021.
  Сумму, ранее перечисленную по НДФЛ, нужно вернуть.
• Цитата: Заявление о зачете написала через Сбис, пришел отказ ( в файле)

  Советую писать жалобы в вышестоящий орган - в Управление ФНС по Москве.
  И в жалобе указать, что фактически это удержанные из отпускных деньги, а не Ваши, как налогового агента.
  Поищите, есть положительная арбитражная практика.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Здравствуйте! Спасибо)
  Сумма этого налога меньше тысячи, хочется решить вопрос правильно и "малой" кровью, до суда точно не дойдем.
  Если больше никаких писем-заявлений  не писать, к концу году данные по удержанным - исчисленным НДФЛ у меня и у налоговой сойдутся?
• Цитата: Nataly S,   Здравствуйте! В продолжении разговора.Заявление о зачете написала через Сбис, пришел отказ ( в файле)

  Отказ неправомерен.
  Раньше налоговики и Минфин считали, что излишне уплаченный НДФЛ нельзя зачесть в счет будущих платежей http://xn-------43dbdamdu6aieabktb6b1aedgfu6amwrj43a.ru.nds.monster/index.php?id=413184
  
  В настоящее время возможен зачет излишне уплаченного НДФЛ в счет будущих платежей,  Определение Верховного суда РФ от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016.
  
  На Определение ВС и нужно ссылаться при общении с налоговиками. Если будут упрямиться, следует сослаться еще и на Письмо Минфина от 14 ноября 2019 г. N 03-03-07/88049, в котором Минфин в очередной раз напомнил, что налоговики обязаны руководствоваться позицией высших судов, в частности Верховного суда.
  
    ВС РФ отказал у удовлетворении жалобы Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 6 на решение Арбитражного суда города Москвы от 09.01.2017 по делу № А40167366/2016, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2017 по тому же делу.
  
  Интересно расписано, рекомендую почитать. Только нужно читать не только Определение ВС, а Постановления нижестоящих судов., вся аргументация там.
• Цитата: хочется решить вопрос правильно и "малой" кровью, до суда точно не дойдем.

  "Правильно" - это жалоба в вышестоящий налоговый орган - в Управление.
  
  Успехов!
• Цитата: В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 будет стоять общая начисленная сумма, в том числе начисленного отпуска и исчисленная сумма НДФЛ.

  Не будет. Отпускные, выплаченные в октябре, не должны попасть в расчёт за 9 месяцев, ни в 1, ни во 2 раздел.
  НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ), а это - дата выплаты.