Как удержать НДФЛ с материальной выгоды за декабрь 2021 года?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: НДФЛ с сумм материальной выгоды по беспроцентному займу, который выдан сотруднику, нельзя удержать 30.12.2021, в связи с тем, что датой получения дохода в виде материальной выгоды является последний день месяца?.

   В соответствии со статьей 223 НК доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается в последний календарный день месяца, то есть 31 декабря. Именно в этот день нужно исчислить НДФЛ.
  Удержать НДФЛ можно только после исчисления налога, то есть после 31 декабря.
  Статья 226 НК:
  

  Цитата:При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентомза счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

  При ближайшей выплате дохода в денежной форме в 2022 году нужно удержать НДФЛ и не позднее следующего рабочего дня перечислить в бюджет.
  

  Цитата: Также этот НДФЛ нельзя будет удержать при выплате зар. платы за январь 2022г .т.к. налоговый период завершился?

  Почему нельзя?
  Если заработная плата за декабрь выплачивается в январе, то НДФЛ в январе удерживается? Налоговый период завершился, так может быть НДФЛ из декабрьской зарплаты не нужно  удерживать?
• Nataly S, спасибо, можно еще уточнить: заработная плата за декабрь будет полностью выплачена 30 декабря и из нее  удержать сумму НДФЛ с материальной выгоды нельзя.  Получается, что доход по материальной выгоде возник в 2021г, но из доходов 2021года  его удержать уже не получится.  Имеет ли право налоговый агент удержать НДФЛ за 2021г из доходов 2022года? Или нужно подать в налоговый орган уведомление о невозможности удержать налог?
• Цитата: Имеет ли право налоговый агент удержать НДФЛ за 2021г из доходов 2022года?

  На этот вопрос я уже ответила выше: имеет.
  

  Цитата: Или нужно подать в налоговый орган уведомление о невозможности удержать налог?

  Вот если у работника не будет никаких выплат вплоть до подачи 6-НДФЛ за год, тогда и укажите в отчетности исчисленный, но не удержанный НДФЛ.
  В данном случае возможность удержать НДФЛ есть.
• Nataly S, спасибо за помощь. Проведу удержание НДФЛ при выплате "аванса" за январь.