Как предоставлять налоговые вычеты на детей, если работник был на больничном?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Получается, что вычет по листкам нетрудоспобсности за 4 квартал 2019 по 2800 за месяц за двоих детей взять было нельзя, выплачивая листки нетрудоспособности 18 февраля 2020 года?

  Нельзя. Статьей 218 НК РФ не предусмотрена возможность перенесения стандратных вычетов на детей на следующие налоговые периоды.
  В статье 226 НК написано:
  

  Цитата:3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентамина дату фактического получения дохода,определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  В соответствии с п 1 ст 223 НК дата получения пособия по временной нетрудоспособности = дата выплаты пособия.
  НДФЛ исчисляется 18 февраля 2020. Если в январе 2020 доходов не было, то полагается вычет только за февраль 2020. По крайней мере такова позиция Минфина.
  

  Цитата: Теперь надо удержать налог с ближайшей выплаты, это 1092 рубля? (2800*3*13%)

  Чтобы понять, какую сумму НДФЛ следует удержать, нужно видеть все доходы и предоставленные в 2020 году вычеты.  Напоминаю: вычет за январь 2020 не положен.
  
  

  Цитата: Как избежать штрафа?

  На этот вопрос я ответила в другой Вашей теме Как доудержать НДФЛ за 2020 год в 2021 году?
  С 2019 годом не все понятно.
  

  Цитата: Сотрудник был нетрудоспособен с 21 июля 2019 по 2 июля 2020 года, все листки были продолжением первого.За 4 квартал 2019 года листки нетрудоспособности были начислены в 4 квартале 2019 года (все продолжение первичного листка), а выплачены в 2020 году в 1 квартале. Был применен вычет на 2 детей 2800 рублей за 9 месяцев 2020 года, в  годовую отчетность за 2019 год  6-НДФЛ и 2-НДФЛ включены листки за 3 квартал 2019 года, так как были выплачены в 2019 году.

  Не исключено, что в 2019 году тоже не все гладко.
  Если имеется необходимость разобраться с 2019 годом, то это можно сделать в другой теме. Если будете задавать вопрос, то укажите даты выплаты пособий в 2019 году.
• Цитата: Не исключено, что в 2019 году тоже не все гладко.Спасибо, там все хорошо.

  Спасибо, там все хорошо.
  

  Цитата: Если в январе 2020 доходов не было, то полагается вычет только за февраль 2020. По крайней мере такова позиция Минфина.

  Можете сослаться на документ Минфина? В январе 2020 года был начислен листок за период 28.12.2019-22.01.2020. Это был доход? В феврале был начислен листок за период с 23 января по 18 февраля 2020 года. Получается, что в феврале 2020 года вычет должен быть 5600 за январь и февраль, при уплате пособий за 4 квартал 2019 года 18 февраля 2020 года. Пособия за 1 квартал 2020 года выплачивались в апреле 2020 года.
• Цитата: Можете сослаться на документ Минфина?

  Минфин считает, что в случае, когда бездоходные месяцы примыкают к началу или к концу года, вычеты не полагаются. Этой позиции Минфин придерживается на протяжении многих лет.
  Минфин настаивает: «детский» вычет по НДФЛ за месяцы, когда у работника не было дохода, не полагается
  У работника до конца года не будет доходов: положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?
  Минфин: работнику, у которого в конце года нет облагаемого дохода, стандартный вычет за эти «бездоходные» месяцы не предоставляется
  Минфин разъяснил, как предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику, который ушел в длительный отпуск без сохранения зарплаты
  Работнику, у которого нет облагаемого дохода в последних месяцах года, стандартный вычет за «бездоходные» месяцы не положен
  Если же в начале года доходы были, а бездоходные месяцы имеют место в середине года, после чего доходы возобновляются, то вычет полагается и за бездоходные месяцы Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется и за «бездоходные» месяцы
  

  Цитата: В январе 2020 года был начислен листок за период 28.12.2019-22.01.2020. Это был доход?

  В данном случае не так важно, когда начислено пособие в бухгалтерском учете, важно, когда доход признан в налоговом учете по НДФЛ. В налоговом учете доход в виде пособия, начисленного в январе и выплаченного в феврале, признается февралем. Выше я привела цитату из пункта 3 статьи 226 НК о том, что НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, а это февраль. Далее вычет предоставляется за все месяцы, и не важно, что, например, в марте доходов не было.
  
  Статья 218 НК говорит, что стандартный вычет полагается за каждый месяц налогового периода, но Минфин гнет свое. Следовать позиции Минфина или нет, решать Вам.
• Цитата: Статья 218 НК говорит, что стандартный вычет полагается за каждый месяц налогового периода, но Минфин гнет свое. Следовать позиции Минфина или нет, решать Вам.

  Позвонила в наш камеральный отдел, что проверяет НДФЛ, их программа пропускает детский стандартный вычет за январь, если он был "бездоходный".  Минфин может иметь свое мнение, но самое главное, как настроена программа налоговиков. Если она не заточена ловить "бездоходный" январь и убирать там стандартный вычет, то и камералы не будет ничего трогать. Нужно тех.задание допиливать программу налоговиков под хотелки Минфина.
• Добрый день.
  

  Цитата: Цитата: Не исключено, что в 2019 году тоже не все гладко.Спасибо, там все хорошо.

  То есть в 2019 году считали НДФЛ на дату выплаты дохода, а в 2020 году стали считать по дате начисления?
  

  Цитата: в  годовую отчетность за 2019 год  6-НДФЛ и 2-НДФЛ включены листки за 3 квартал 2019 года, так как были выплачены в 2019 году.

  В каком месяце выплачены, сколько вычетов учли в 2019 году?
  

  Цитата: Позвонила в наш камеральный отдел, что проверяет НДФЛ, их программа пропускает детский стандартный вычет за январь, если он был "бездоходный".

  Значит, предоставляйте в феврале 2020 г. два вычета (за январь и февраль). При расчёте НДФЛ в апреле 2020 г. - четыре.
• Цитата: То есть в 2019 году считали НДФЛ на дату выплаты дохода, а в 2020 году стали считать по дате начисления?

  Натупила.
  

  Цитата: В каком месяце выплачены, сколько вычетов учли в 2019 году?

  9 вычетов за год, в 4 квартале не было выплаты доходов. Выплачено последний раз 30.09.2019

  Цитата: Значит, предоставляйте в феврале 2020 г. два вычета (за январь и февраль). При расчёте НДФЛ в апреле 2020 г. - четыре.

  Я так и решила сделать.